Zestawienie przepływów pieniężnych jest częścią sprawozdania finansowego firmy, zazwyczaj sporządzanego raz w roku. Informacje o rachunku przepływów pieniężnych można skompilować za pomocą jednej z 2 metod księgowych, bezpośredniej lub pośredniej. W przypadku metody pośredniej zaczynasz od dochodu netto firmy z rachunku zysków i strat, a następnie dostosowujesz tę kwotę w zależności od działalności operacyjnej, finansowej i inwestycyjnej firmy. Metoda pośrednia jest prostsza niż metoda bezpośrednia dla firm, które prowadzą ewidencję na zasadzie memoriałowej, księgując przychody w momencie ich uzyskania i wydatki w momencie ich poniesienia.
Kroki
Część 1 z 4: Określanie operacyjnych przepływów pieniężnych netto
Krok 1. Zacznij od dochodu netto wymienionego w rachunku zysków i strat
Rachunek zysków i strat, który przygotowałeś jako część raportu finansowego Twojej firmy, zawiera linię dochodu netto. Wymień kwotę najpierw w sekcji operacyjnej na rachunku przepływów pieniężnych.
Dochód netto jest również określany jako „zysk przed odliczeniem odsetek i podatków”, w skrócie EBIT
Krok 2. Dodaj wydatki, które nie wpływają na przepływ gotówki z powrotem do dochodu
Wydatki takie jak amortyzacja, amortyzacja i amortyzacja zmniejszają zysk firmy, nawet jeśli nie wpływają na przepływ środków pieniężnych. Ponieważ przygotowujesz zestawienie przepływów pieniężnych, wydatki te są ponownie dodawane do dochodu netto.
- Jeśli jeden z wydatków jest kwotą ujemną, umieść kwotę w nawiasach na swoim wyciągu.
- Po dodaniu wydatków z powrotem do dochodu netto odejmij kwoty w nawiasach lub dodaj liczby ujemne, aby uzyskać prawidłową sumę dochodów.
Krok 3. Wymień sumę jako operacyjne przepływy pieniężne netto
Znajdź operacyjne przepływy pieniężne netto swojej firmy, dodając dochód netto i wydatki niepieniężne. Kwota ta, wymieniona w ostatnim wierszu sekcji operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, jest całkowitą kwotą środków pieniężnych dostarczonych lub wykorzystanych w działalności operacyjnej firmy.
Na przykład, jeśli dochód netto Twojej firmy wynosi 150 000 USD, a łączne wydatki niepieniężne wynoszą 50 000 USD, operacyjne przepływy pieniężne netto wynoszą 200 000 USD
Część 2 z 4: Prezentacja przepływów pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
Krok 1. Suma wszelkich pieniędzy wydanych na zakup aktywów kapitałowych lub instrumentów inwestycyjnych
Jeśli Twoja firma kupiła jakiekolwiek środki trwałe, w tym nieruchomości, sprzęt lub technologię, całkowita kwota jest podana w tym wierszu. Ponieważ ta kwota to pieniądze z przepływów pieniężnych, jest to liczba ujemna, ujęta w nawiasy. Ta kategoria zazwyczaj obejmuje:
- Zakupy sprzętu, nieruchomości lub technologii (zazwyczaj w skrócie „PP&E”, co oznacza „nieruchomość, zakłady i sprzęt”)
- Skup akcji i obligacji
- Pożyczanie pieniędzy
Krok 2. Wymień wpływy ze sprzedaży wszelkich aktywów kapitałowych lub inwestycji
Ta linia reprezentuje dodatni przepływ środków pieniężnych, pieniądze, które wpłynęły do Twojej firmy w wyniku działań inwestycyjnych. Zazwyczaj uwzględnia się tutaj następujące rodzaje działań:
- Sprzedaż środków trwałych, w tym wyposażenia lub nieruchomości
- Sprzedaż akcji i obligacji
- Windykacja pożyczek
- Wpływy z rozliczeń ubezpieczeniowych związanych z uszkodzeniem środków trwałych
Krok 3. Oblicz gotówkę netto wykorzystaną na działalność inwestycyjną
Dodaj do siebie dodatnie i ujemne przepływy pieniężne z inwestycji, aby znaleźć przepływy pieniężne netto z inwestycji. Ta liczba może być wyrażona jako kwota dodatnia lub ujemna.
- Na przykład, jeśli Twoja firma kupiła sprzęt o łącznej wartości 25 000 USD, sprzedała akcje za 50 000 USD i otrzymała pożyczkę w wysokości 10 000 USD, miałaby ona 35 000 USD w przepływach pieniężnych netto z inwestycji (-25 000 USD + 50 000 USD + 10 USD, 000 = 35 000 USD).
- Z drugiej strony, jeśli Twoja firma kupiła sprzęt o łącznej wartości 25 000 USD, ale nie miała żadnych dodatnich przepływów pieniężnych związanych z działalnością inwestycyjną, Twoja firma miałaby przepływy pieniężne netto z inwestycji w wysokości -25 000 USD lub (25 000 USD).
Część 3 z 4: W tym przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Krok 1. Wymień transakcje, w których firma przekazała środki
Dla większych firm transakcje te, wyrażone jako dodatni przepływ środków pieniężnych, mogą być znaczącym źródłem pieniędzy napływających do firmy. Pozycje wymienione jako dodatnie przepływy pieniężne z działalności finansowej obejmują:
- Sprzedaż akcji firmy
- Emisja instrumentów dłużnych, takich jak obligacje
- Wpłaty darczyńców do użytku długoterminowego (dla organizacji non-profit)
Krok 2. Podaj kwotę pieniędzy, która została zwrócona właścicielom lub pożyczkodawcom
Transakcje te dotyczą pieniędzy, które firma wypłaciła właścicielom lub pożyczkodawcom, z kwotą wyrażoną na wyciągu w nawiasach. Małe firmy, które nie emitują dywidend i mają niewielkie zadłużenie, mogą nie mieć żadnych ujemnych przepływów finansowych. W tej sumie mogą być uwzględnione następujące pozycje:
- Wykup akcji firmy
- Spłata zadłużenia
- Wypłata dywidend akcjonariuszom
Krok 3. Dodaj wszystkie wpisy razem, aby uzyskać przepływ środków pieniężnych netto
Połącz wiersze w tej sekcji tak samo, jak w działach operacyjnych i inwestycyjnych. Wynikające z tego przepływy finansowe netto mogą być dodatnie lub ujemne. Ogólnie rzecz biorąc, chcesz uniknąć ujemnych przepływów pieniężnych netto z działalności finansowej, zwłaszcza jeśli nie są one znacząco zrównoważone przez dodatnie przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i inwestycyjnej.
- Jeśli ta kwota jest ujemna, być może będziesz musiał bardziej szczegółowo przyjrzeć się finansowaniu Twojej firmy – szczególnie, jeśli Twoja firma próbuje zarządzać znaczną kwotą zadłużenia.
- Jeśli masz stosunkowo małą firmę, która nie emituje dywidend ani nie ma żadnych długów, możesz w ogóle nie potrzebować sekcji finansowania w zestawieniu przepływów pieniężnych.
Część 4 z 4: Uzgadnianie początkowych i końcowych sald gotówkowych
Krok 1. Połącz przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, finansowej i inwestycyjnej
Weź ostatnie 3 wiersze z każdej sekcji w swoim zestawieniu przepływów pieniężnych i dodaj je razem. Jeśli masz ujemny przepływ środków pieniężnych w dowolnej kategorii, odejmij tę kwotę (możesz również dodać liczbę ujemną i uzyskać ten sam wynik.
Na przykład, jeśli Twoja firma ma 135 000 USD w przepływie pieniężnym netto z działalności operacyjnej, -20 000 USD w przepływie pieniężnym netto z tytułu finansowania i -12 000 USD w przepływie pieniężnym netto z inwestycji, masz dodatni przepływ pieniężny netto w wysokości 103 000 USD dla okres (135 000 + -20 000 + -12 000 = 103 000)
Krok 2. Skopiuj początkowe saldo gotówkowe z bilansu z poprzedniego roku
Przejdź do sprawozdania finansowego sporządzonego za poprzedni okres rozliczeniowy. Saldo gotówkowe reprezentuje Twoją początkową gotówkę za okres objęty niniejszym wyciągiem.
Jeśli nie masz raportu za poprzedni okres rozliczeniowy, użyj kwoty gotówki, z którą zacząłeś, lub po prostu pomiń ten krok. Końcowe saldo gotówkowe będzie sumą przepływów pieniężnych netto obliczonych na wyciągu z przepływów pieniężnych za dany okres
Krok 3. Dodaj całkowity przepływ gotówki netto do początkowego salda gotówkowego
Całkowity przepływ środków pieniężnych netto znaleziony na rachunku przepływów pieniężnych oraz saldo środków pieniężnych, od którego zacząłeś, to końcowe saldo środków pieniężnych Twojej firmy. Wymień tę kwotę w ostatnim wierszu rachunku przepływów pieniężnych.
Na przykład, jeśli Twoja firma miała początkowe saldo gotówkowe w wysokości 250 000 USD, a całkowity przepływ pieniężny netto w wysokości 103 000 USD, końcowe saldo gotówkowe wyniosłoby 353 000 USD (250 000 + 103 000 = 353 000)
Porady
- Jeśli masz transakcje, które nie wpływają na gotówkę, ale wpływają na aktywa długoterminowe, dług lub kapitał własny, wymień je w nocie na dole sprawozdania z przepływów pieniężnych lub w ogólnych uwagach do sprawozdania finansowego.
- Każdy program księgowy, taki jak Quickbooks, będzie miał szablony, których możesz użyć do sformatowania zestawienia przepływów pieniężnych. Wiele programów daje również możliwość automatycznego generowania tego i innych raportów finansowych.